Resposta rápida
O CFOP 6922 é usado no simples faturamento de uma venda para entrega futura, quando o cliente está em outro estado. Com essa nota, a mercadoria ainda não sai da loja: você só registra a venda. Quando ela sair, você emite outra nota, com CFOP 6116 (produção do próprio estabelecimento) ou 6117 (mercadoria comprada de terceiros). As regras de ICMS mudam conforme o estado e o regime da empresa (Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real), por isso confirme com o seu contador antes de emitir. Se a sua loja vende nesse formato dentro do próprio estado, o caminho para faturar agora e entregar depois é o CFOP 5922. Se a sua loja vende para consumidor final de outro estado, vale entender também o CFOP 6108 e como fica o DIFAL nessas operações. Já do lado da compra, quando sua loja recebe mercadoria de outro estado para revender, o lançamento correto usa o CFOP 2102. Se a sua loja fabrica o que vende e atende consumidores de outros estados, o CFOP 6107 descreve esse caso com mais precisão. Já quando o ICMS foi pago antes pela substituição tributária, a nota de saída segue outro código, o CFOP 6404. Por isso, vale entender como a alíquota interestadual pesa no valor do ICMS dessa venda. Se a sua loja compra mercadoria dentro do próprio estado para revender, veja como esse registro funciona no CFOP 1102. Quando a própria loja produz o que vende para outro estado, o caminho certo é o CFOP 6101, a nota de venda de produção própria.
Resumo do CFOP 6922
| Item | O que é |
|---|---|
| Código | 6922 |
| Descrição oficial | Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura |
| Onde se aplica | Operação com cliente de outro estado (o primeiro dígito 6 indica isso) |
| A mercadoria circula? | Não. A nota só registra a venda |
| Nota seguinte | Nota da entrega, com CFOP 6116 ou 6117 |
| Versão dentro do estado | CFOP 5922 |
| Depende do estado e do regime? | Sim. Confirme com o contador |
O que o CFOP 6922 quer dizer
Cada parte do número tem um papel:
- 6: a operação é com outro estado.
- 9: grupo de outras operações.
- 22: o lançamento específico de simples faturamento para entrega futura.
Exemplo: sua loja em Goiás vende 100 peças para uma empresa de Minas Gerais. O cliente paga agora, mas as peças só saem daqui a 30 dias. A nota de hoje registra a venda e usa o 6922.
6922 ou 5922?
A diferença é só o destino. O 5922 é para cliente no mesmo estado. O 6922 é para cliente em outro estado. A lógica das duas notas é a mesma.
Como funcionam as duas notas
- Nota 1, simples faturamento: CFOP 6922. Registra a venda, e a mercadoria fica na loja.
- Nota 2, entrega: CFOP 6116 ou 6117. É emitida quando a mercadoria sai e acoberta o transporte.
| CFOP | Descrição resumida | Quando |
|---|---|---|
| 6922 | Simples faturamento de venda para entrega futura | Na venda, antes da saída |
| 6116 | Venda de produção do estabelecimento, originada de encomenda para entrega futura | Na saída, se você fabrica o produto |
| 6117 | Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura | Na saída, se você revende |
| 5922 | Simples faturamento, mesmo estado | Venda para cliente no seu estado |
| 5116 / 5117 | Entrega futura, mesmo estado | Saída para cliente no seu estado |
Para vendas comuns, veja também o CFOP 5102.
Quando usar o 6922
Use quando as três situações acontecem juntas:
- o cliente está em outro estado;
- a venda é feita agora, mas a entrega é depois;
- a mercadoria ainda não saiu da loja.
Exemplos comuns: pedido com pagamento antecipado, venda de produto que ainda está em produção, venda de produto encomendado ao fornecedor e entregas em datas combinadas.
Quando não usar
- A mercadoria sai no mesmo dia: emita a nota de venda normal.
- O cliente está no mesmo estado: o código é o 5922.
- Você só vai enviar a mercadoria para outro lugar, sem venda: é outra operação. Peça orientação ao contador.
- Você quer apenas “segurar” a receita ou o imposto: a nota precisa refletir uma venda real. Registrar uma venda que não existe pode trazer problemas com o Fisco.
Exemplo prático
Uma loja de Goiás vende 50 caixas de um produto de revenda para uma empresa de São Paulo. O valor é R$ 10.000,00. O cliente paga agora, e a entrega será em 20 dias.
| Nota 1 | Nota 2 | |
|---|---|---|
| Quando | Dia da venda | Dia da saída |
| CFOP | 6922 | 6117 (mercadoria de terceiros) |
| Valor | R$ 10.000,00 | R$ 10.000,00 (ou o saldo entregue) |
| A mercadoria sai? | Não | Sim |
| ICMS | Conforme orientação do contador | Conforme orientação do contador |
| Referência | Não se aplica | Faz referência à Nota 1 |
Em geral, o ICMS é destacado na Nota 1. A Nota 2 faz referência à primeira e, em regra, não destaca o imposto de novo. Isso varia por estado e regime.
Se a loja fabricasse o produto, a Nota 2 usaria o 6116. Se a entrega for feita em partes, pergunte ao contador como emitir as notas parciais.
Dúvidas comuns do lojista e como resolver
| Dúvida | Como resolver |
|---|---|
| Medo de pagar imposto duas vezes | Pergunte ao contador em qual das duas notas o ICMS é destacado no seu estado. Em geral, é na nota do simples faturamento. |
| Dúvida se destaca ICMS na nota 1 | Siga a orientação do contador. Destaque errado pode causar rejeição ou autuação. |
| Esquecer a nota da entrega | Faça uma lista dos pedidos “faturados e ainda não entregues” e confira toda semana. |
| Cobrar o cliente duas vezes | Confira com o contador e no sistema qual nota deve gerar a cobrança. |
| Estoque baixando antes da hora | Confira como o seu sistema trata o estoque em cada uma das notas. |
| Preço ou quantidade mudou depois | Fale com o contador antes de emitir a nota da entrega. Pode ser preciso ajustar ou cancelar. |
| Cliente cancelou e a mercadoria não saiu | Não improvise. O contador diz se é caso de cancelamento ou de devolução. |
| No Simples Nacional, qual nota entra na receita | Há mais de um entendimento. Pergunte ao contador. |
| Confusão entre 5922 e 6922 | Olhe o estado do cliente. Outro estado é 6922. |
O que depende do estado e do regime
Não existe uma resposta única. Peça ao contador que confirme:
- ICMS: em qual nota destacar, a alíquota e a base de cálculo.
- ICMS-ST (substituição tributária): quem recolhe e em que momento, se o produto estiver nesse regime.
- DIFAL: se o cliente é consumidor final não contribuinte, pode haver diferencial de alíquota.
- Cliente pessoa física: peça orientação antes de usar o 6922, porque as regras variam.
- Simples Nacional: em que momento a venda entra na receita e qual código de situação tributária usar.
- PIS, COFINS e IPI: em qual nota entram, conforme o regime.
- Prazo máximo entre a nota 1 e a nota 2: o seu estado pode ter uma regra.
- Escrituração: como lançar as duas notas no SPED.
- Referência entre as notas: em geral, a nota da entrega deve fazer referência à nota do simples faturamento. Confirme como preencher.
Passo a passo no ERPPro: uma venda para entrega futura
Este passo a passo usa os recursos de orçamento, pedido de venda e NF-e do ERPPro. O CFOP e a tributação definitivos devem ser decididos com o seu contador.
- Cadastre o cliente de outro estado, com CNPJ ou CPF e endereço completo.
- Crie o orçamento com os produtos, as quantidades e o preço combinado.
- Transforme o orçamento em pedido de venda quando o cliente fechar.
- Confira o cadastro fiscal dos produtos: NCM, CEST, CFOP e CST/CSOSN. Peça ao contador para validar.
- Escolha a natureza de operação do simples faturamento. Se ela estiver marcada para sobrescrever o CFOP do produto, o sistema usa o CFOP da natureza (6922). Configure essa natureza com o seu contador.
- Emita a NF-e por pedido e confira CFOP, destinatário, valores e informações complementares antes de transmitir.
- Guarde o DANFE e o XML da nota 1. Você vai precisar da chave de acesso na hora da entrega.
- Na hora da entrega, emita a nota 2 com a natureza de operação do CFOP 6116 ou 6117, conforme o produto. Informe a referência à nota 1, como o contador orientar.
- Confira estoque e financeiro das duas notas para não cobrar o cliente em duplicidade. Se tiver dúvida na configuração, fale com o suporte do ERPPro.
- Envie os XMLs ao contador para a escrituração.
O que o ERPPro oferece para esse tipo de venda
O ERPPro é um sistema na nuvem, com suporte humano e acesso remoto. Para a venda com entrega futura para outro estado, você conta com:
- NF-e por pedido, para empresa e para outro estado, com DANFE, CC-e e cancelamento. Conheça o emissor de nota fiscal e o DANFE. Para o varejo que vende ao consumidor final no balcão, vale conhecer também o cupom fiscal eletrônico, emitido diretamente no caixa.
- CFOP, NCM, CEST e CST/CSOSN no cadastro do produto. O CFOP pode vir do produto ou da natureza de operação, quando ela estiver marcada para sobrescrever.
- Orçamentos que viram venda, além do pedido de venda.
- Controle de estoque por loja, com estoque mínimo e inventário.
- Contas a receber, boleto, retorno bancário e cobrança automática.
- Campos de IBS e CBS na nota, ligados na configuração de tributação.
- Entrada de nota do fornecedor por XML, que atualiza estoque e contas a pagar.
Para emitir NF-e, a empresa precisa de certificado digital. Veja o certificado digital para nota fiscal.
O que conferir ao escolher um sistema para esse tipo de venda
- Emite NF-e com o CFOP que o contador mandar, sem travar?
- Permite configurar uma natureza de operação para cada caso (6922, 6116 e 6117)?
- Tem NCM, CEST e CST/CSOSN no cadastro do produto?
- Gera DANFE e XML para o contador?
- Liga orçamento e pedido de venda à nota?
- Separa o estoque por loja?
- Tem contas a receber e cobrança?
- Tem os campos de IBS e CBS?
- Oferece suporte humano para tirar dúvidas na configuração?
Veja também como escolher um sistema para lojas.
Reforma Tributária e o CFOP 6922
A reforma tributária cria o IBS e a CBS, e a nota fiscal ganha campos novos para esses tributos. O ERPPro tem esses campos, ligados na configuração de tributação. As datas e as regras de transição mudam por norma, então peça ao contador o calendário da sua empresa. Leia mais sobre IBS e CBS.
Resumo em 5 pontos
- O 6922 é o simples faturamento de venda para entrega futura, com cliente de outro estado.
- A mercadoria não sai com essa nota.
- Na saída, você emite outra nota (6116 ou 6117).
- ICMS, Simples Nacional, ST e DIFAL dependem do estado e do regime.
- Confirme tudo com o seu contador.
Perguntas frequentes
O que é o CFOP 6922?
É o código de “lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura”, usado em operação com outro estado. Ele registra a venda, sem a saída da mercadoria.
Qual a diferença entre 5922 e 6922?
O 5922 é para cliente no mesmo estado. O 6922 é para cliente em outro estado. A lógica das duas notas é a mesma.
Qual CFOP uso na nota da entrega?
Em regra, 6116 para produto de produção do próprio estabelecimento e 6117 para mercadoria comprada de terceiros. Confirme com o seu contador.
A nota com CFOP 6922 destaca ICMS?
Em geral, o ICMS é destacado na nota do simples faturamento. A nota da entrega faz referência à primeira e, em regra, não destaca o imposto de novo. Isso varia por estado e regime, então confirme com o contador.
O 6922 serve para vender para pessoa física de outro estado?
Pode haver regras próprias, como o DIFAL. Peça orientação ao contador antes de emitir.
Como fica no Simples Nacional?
Há mais de um entendimento sobre o momento em que a venda entra na receita. O contador deve definir isso e também o código de situação tributária da nota.
Existe prazo entre a nota 1 e a nota 2?
Pode existir uma regra do seu estado. Confirme com o contador.
O que fazer se a mercadoria nunca for entregue?
Não improvise. O contador diz se o caso pede cancelamento ou devolução e qual CFOP usar. Se a mercadoria voltar depois de emitida a nota, o caminho muda, e entender o CFOP para devolução de venda evita erros na escrituração.
Posso esquecer a nota da entrega?
Não. A mercadoria precisa sair acompanhada da nota da entrega. Mantenha uma lista dos pedidos faturados e ainda não entregues e confira toda semana.
O ERPPro emite a nota com CFOP 6922?
O ERPPro emite NF-e e permite usar o CFOP da natureza de operação ou do produto. A escolha do 6922 e da tributação deve ser validada com o seu contador.
Como evitar cobrar o cliente duas vezes?
Confira qual nota gera a cobrança e revise o contas a receber depois de emitir. Se tiver dúvida na configuração, fale com o suporte.
Como o 6922 fica na Reforma Tributária?
A nota ganha campos de IBS e CBS, e o ERPPro tem esses campos, ligados na configuração de tributação. Peça ao contador as regras e as datas para a sua empresa.
Leia também
Emita suas notas com mais segurança. O ERPPro existe desde 1998 e tem mais de 8.000 clientes ativos.