Resposta rápida
O CFOP 1102 é um código de entrada. Na tabela oficial, ele se chama “Compra para comercialização”. Use quando comprar mercadoria para revender de fornecedor do seu estado. De outro estado, o código é o 2102. Se a mercadoria tem substituição tributária (ST), costuma ser o 1403. Confirme o seu caso com o contador. Para compras de fornecedores de outros estados, veja como lançar o CFOP 2102 no ERPPro passo a passo. Para devoluções de equipamentos emprestados a clientes, o CFOP 1909 registra a entrada desses bens de volta ao seu estoque. Se a sua loja também compra material de limpeza ou escritório para uso próprio, esse caso segue outro código: veja o CFOP 1556. Se a entrada não se encaixa em nenhum desses casos, o caminho costuma ser o CFOP 1949, usado para outras entradas dentro do estado.
O que é o CFOP 1102?
CFOP quer dizer Código Fiscal de Operações e Prestações. A tabela oficial vem do Convênio SINIEF s/nº de 1970 e dos seus ajustes. Ela é usada nas notas fiscais (NF-e e NFC-e).
O CFOP 1102 informa à Receita e à Secretaria da Fazenda do estado que a loja comprou mercadoria para comercializar. É a compra de quem revende.
Resumo em tabela
| Item | CFOP 1102 |
|---|---|
| Descrição oficial | Compra para comercialização |
| Direção | Entrada (o primeiro dígito 1 indica entrada dentro do estado) |
| Origem | Fornecedor do mesmo estado |
| Quando usar | Mercadoria comprada para revender, sem substituição tributária |
| Quando não usar | Fornecedor de outro estado (2102), mercadoria com ST (1403), uso e consumo (1556), ativo imobilizado (1551), devolução (1202) |
O texto completo da descrição tem observações sobre casos especiais. Se o seu caso fugir do comum, leia a tabela oficial ou pergunte ao contador.
Como ler os números do CFOP
- 1º dígito: o grupo. 1 é entrada dentro do estado. 2 é entrada de outro estado. 3 é entrada do exterior. 5 é saída dentro do estado. 6 é saída para outro estado. 7 é saída para o exterior.
- Demais dígitos: o tipo da operação. O “102” quer dizer comercialização.
Por isso o 1102, o 2102 e o 3102 são “parentes”: mudam só o grupo.
Qual CFOP uso na entrada? Tabela de conversão
O fornecedor emite a nota de saída dele. Você registra a entrada na sua loja. O código muda de grupo.
| O fornecedor emitiu | Descrição de saída | Na sua entrada, normalmente |
|---|---|---|
| 5102 | Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (no estado) | 1102 |
| 6102 | A mesma venda, para outro estado | 2102 |
| 5405 | Venda com ST, como substituído (no estado) | 1403 |
| 6404 | Venda de mercadoria com ST cujo imposto já foi retido anteriormente (o fornecedor é o substituto), para outro estado | 2403 (depende do estado/regime, confirme com o seu contador) |
| 5101 | Venda de produção do estabelecimento (no estado) | 1102 quando você revende; 1101 quando vai industrializar |
Quem escolhe o CFOP da entrada é quem recebe a mercadoria, com base no que fez com ela. O código usado pelo fornecedor serve de pista. A decisão final é da sua loja e da sua contabilidade.
Quer ver o lado da saída? Leia o guia do CFOP 5102 e o do CFOP 5405.
Qual CFOP usar na sua situação?
| Sua situação | CFOP provável | Confirmar com o contador? |
|---|---|---|
| Comprei para revender, fornecedor do meu estado | 1102 | Sim, no primeiro lançamento |
| Comprei para revender, fornecedor de outro estado | 2102 | Sim |
| Comprei para revender e o produto tem ST | 1403 (no estado) ou 2403 (outro estado) | Sim |
| Comprei para usar na loja (material de limpeza, escritório) | 1556 | Sim |
| Comprei bem durável para a loja (balcão, computador) | 1551 | Sim |
| Comprei para industrializar | 1101 | Sim |
| Importei mercadoria para revender | 3102 | Sim |
| Recebi bonificação, brinde ou doação | 1910 | Sim |
| Transferência de outra filial da mesma empresa | Tem código próprio (por exemplo 1152) | Sim |
| Cliente devolveu mercadoria que eu vendi | 1202 (ou 1411 se havia ST) | Sim |
Consignação, compra com entrega futura, venda à ordem, produtor rural, pessoa física e combustíveis têm códigos e regras próprios. Eles podem mudar por estado. Não adivinhe: leve a nota ao contador.
Como o CFOP 1102 mexe com os impostos
Aqui depende do regime da sua empresa e do estado. Não existe regra única.
| Imposto | Onde aparece na entrada | O que depende |
|---|---|---|
| ICMS | CST (Lucro Presumido e Lucro Real) ou CSOSN (Simples Nacional) | Regime da loja, regras do estado, se a nota destacou ICMS |
| PIS e COFINS | CST de entrada de PIS/COFINS (confira a faixa certa na tabela oficial com o contador) | Regime da loja (cumulativo ou não cumulativo) |
| IPI | CST de entrada | Em geral, loja que só revende não toma crédito de IPI. Confirme |
Pontos que pegam muito lojista:
- Quem é do Simples Nacional não segue as mesmas regras de crédito de quem é do Lucro Presumido ou do Lucro Real.
- CST e CSOSN são códigos diferentes. O Simples usa CSOSN. Os demais usam CST.
- O crédito de imposto não vem do CFOP sozinho. Depende do regime, da nota e da regra do estado.
- Em compra para revenda, o diferencial de alíquota (DIFAL) costuma estar ligado a uso, consumo e ativo. Já a antecipação de ICMS pode existir em alguns estados. Veja a regra do seu estado com o contador.
A alíquota muda por estado, por produto e por origem. Por isso ela não aparece aqui.
Exemplo prático (valores só para ilustrar)
Uma loja compra de um fornecedor do mesmo estado mercadorias que somam R$ 10.000 na nota. A nota veio com CFOP 5102, e a loja lança a entrada como 1102. A nota tem ICMS destacado (suponha R$ 1.200, valor inventado só para o exemplo).
- Se a loja tem direito a crédito de ICMS, o custo da mercadoria pode ficar menor, porque o imposto recuperável não entra no custo.
- Se a loja não tem direito a crédito (como acontece, em geral, com o Simples Nacional em compras normais), o imposto fica dentro do custo.
Isso muda a margem. Por isso o custo de entrada tem de estar certo. Quem diz se há crédito é o contador, olhando o seu regime e o seu estado.
Dores comuns com o CFOP 1102 e como resolver
| Dor | O que fazer |
|---|---|
| Medo de errar o CFOP e ter problema com o fisco | Combine com o contador uma regra por tipo de compra. Anote e repita sempre |
| A nota vem com 5102 e eu não sei o que lançar | Use a tabela de conversão acima e confirme no primeiro lançamento |
| Dúvida entre 1102, 1403 e 1101 | Veja se o produto tem ST (NCM e CEST ajudam) e para que serve a compra |
| Confusão entre CST e CSOSN | Pergunte ao contador qual é o seu regime e anote qual grupo de códigos usar |
| Perda de crédito por cadastro errado | Revise o cadastro dos produtos e peça ao contador uma conferência por amostra |
| Custo e margem errados | Dê entrada pelo XML do fornecedor, em vez de digitar item por item |
| Nota importada com problema, estoque errado | Confira quantidades e unidades antes de confirmar a entrada |
| Depender do contador para tudo | Divida: a loja recebe e confere a mercadoria, e o contador define a regra fiscal |
| Devolução e bonificação sem código claro | Veja a seção “Devolução e casos especiais” e leve ao contador |
| Medo da reforma tributária | Veja a seção sobre IBS e CBS |
Cadastro do produto: onde o NCM e o CFOP entram
O NCM do produto define muita coisa, inclusive se há substituição tributária. Cadastro com NCM errado leva a CFOP e CST errados. Revise o NCM antes de revisar o CFOP.
Passo a passo: dar entrada na compra de uma mercadoria no ERPPro
Exemplo de uma loja que compra de um fornecedor do mesmo estado:
- Receba o XML da nota. O fornecedor envia o arquivo da NF-e. Você também pode buscar as notas emitidas contra o CNPJ da sua loja pelo manifesto do sistema. Quando o volume de notas cresce, um sistema de gestão ERP ajuda a organizar essas entradas sem depender de planilhas soltas.
- Abra a entrada de nota fiscal no ERPPro e carregue o XML. Veja mais sobre a entrada de nota fiscal automática.
- Confira os dados do fornecedor e da nota. Veja número, valor total, itens e quantidades.
- Ligue cada item ao seu produto. Se o produto é novo, cadastre antes, com NCM, CEST (quando houver), CFOP e CST ou CSOSN.
- Confira o CFOP da entrada. Para compra do mesmo estado, para revenda, sem ST, o esperado é o 1102. Em dúvida, pergunte ao contador.
- Confira as condições de pagamento. O sistema leva as parcelas para as contas a pagar.
- Confirme a entrada. O estoque é atualizado e as contas a pagar são geradas a partir da nota.
- Confira o resultado. Veja no controle de estoque se as quantidades batem com o que chegou na loja.
- Guarde o XML. O contador vai pedir.
O sistema cuida do estoque e do financeiro. A regra fiscal (crédito, CST, CSOSN) continua sendo decisão da sua contabilidade.
Devolução e casos especiais
- Devolvi mercadoria ao fornecedor: a nota é de saída da sua loja. Na tabela oficial, a devolução de compra para comercialização é o 5202 (no estado) ou o 6202 (outro estado).
- O cliente devolveu uma mercadoria que vendi: a entrada é a devolução de venda, o 1202 (ou o 1411, quando a venda tinha ST). Veja também como funcionam as trocas e devoluções no sistema.
- Bonificação, brinde ou doação do fornecedor: a tabela oficial tem código próprio de entrada (1910). Confirme com o contador.
- Transferência entre filiais: tem código próprio, que não é o 1102. Confirme.
- Importação: o grupo é 3 (por exemplo 3102). Peça ajuda ao contador ou ao despachante.
- Consignação, entrega futura, venda à ordem: a tabela oficial tem códigos específicos. Não use o 1102 no chute.
- Compra de produtor rural, pessoa física ou MEI: as regras mudam. Confirme com o contador.
Errei o CFOP. E agora?
- Não use a CC-e para trocar o CFOP de uma nota que você recebeu. A carta de correção é de quem emitiu e tem limites.
- O ajuste costuma ser feito na sua entrada e na escrituração. Quem faz é o contador.
- Se o erro foi do fornecedor, peça a ele que oriente. Em alguns casos é preciso emitir outra nota.
- Multa e perda de crédito: não dá para dizer um valor. Depende do estado, do tamanho do erro e do caso. Fale com o contador logo.
Reforma tributária: o 1102 muda?
A reforma traz novos tributos, o IBS e a CBS, e campos novos na nota. O ERPPro já tem campos de IBS e CBS na nota e no cupom, ligados na configuração de tributação. O que vai mudar na tabela CFOP, e quando, será definido em normas e notas técnicas oficiais. Leia o guia de IBS e CBS e a página sobre a reforma tributária. Confirme as datas com o contador.
O que conferir antes de escolher um sistema para dar entrada nas compras
- Ele lê o XML do fornecedor e dá entrada no estoque?
- Ele gera as contas a pagar a partir da nota?
- Ele busca as notas emitidas contra o seu CNPJ?
- O cadastro do produto tem NCM, CEST, CFOP e CST/CSOSN?
- Você consegue sobrescrever o CFOP pela natureza de operação, quando precisa?
- O estoque funciona por loja, com transferência entre filiais?
- Há suporte humano para tirar dúvida de uso?
- Dá para testar antes de pagar?
O que o ERPPro faz na entrada da nota
O ERPPro dá entrada na nota do fornecedor pelo XML. O estoque e as contas a pagar são atualizados juntos. O sistema também busca as notas emitidas contra o CNPJ da loja, pelo manifesto.
A ERPPro foi fundada em 1998 e tem mais de 8.000 clientes ativos. O sistema é na nuvem, com suporte humano e acesso remoto. Para vender ao consumidor, conheça o programa emissor de cupom fiscal. Para emitir nota para empresa, veja o emissor de nota fiscal. Para conhecer os planos, veja planos e preços.
Perguntas frequentes
O CFOP 1102 é de entrada ou de saída?
É de entrada. O primeiro dígito 1 indica entrada de mercadoria de dentro do estado.
Qual é a descrição oficial do CFOP 1102?
É “Compra para comercialização”. Ela consta na tabela CFOP do Convênio SINIEF s/nº de 1970 e seus ajustes.
Qual a diferença entre o CFOP 1102 e o 2102?
O 1102 é para fornecedor do mesmo estado. O 2102 é para fornecedor de outro estado. A natureza da compra é a mesma.
O fornecedor emitiu 5102. Qual CFOP uso na entrada?
Em geral, o 1102. Se a nota for 6102, a entrada costuma ser 2102. Confirme com o contador.
E se a mercadoria tem substituição tributária?
O código costuma ser o 1403 (no estado) ou o 2403 (outro estado). Veja o NCM e o CEST do produto e confirme com o contador.
O CFOP 1102 gera crédito de ICMS?
Depende do regime da empresa, do estado e dos dados da nota. Quem é do Simples Nacional segue regras diferentes. Pergunte ao contador.
Qual CST ou CSOSN uso no 1102?
Lucro Presumido e Lucro Real usam CST. O Simples Nacional usa CSOSN. O código certo depende do caso, e não existe um único valor. Confirme com o contador.
Como devolvo mercadoria comprada com 1102?
Você emite uma nota de saída de devolução. A tabela oficial traz o 5202 (no estado) e o 6202 (outro estado). Confirme com o contador.
O cliente devolveu uma venda. Qual é o CFOP?
É a devolução de venda, o 1202. Se havia ST, o 1411. Confirme com o contador.
Posso corrigir o CFOP de uma nota recebida com CC-e?
Não. A carta de correção é de quem emitiu a nota. O acerto na sua loja é feito na entrada e na escrituração, com o contador.
A reforma tributária muda o CFOP 1102?
O ERPPro já tem campos de IBS e CBS na nota. Sobre mudanças na tabela CFOP, acompanhe as normas oficiais e fale com o contador.
Teste na prática
Dê entrada em uma nota de verdade e veja o estoque e as contas a pagar se atualizarem.