Resposta rápida
O CFOP 2102 é o código de entrada para compra para comercialização feita em outro estado. Você usa quando compra mercadoria de um fornecedor de fora do seu estado para revender como ela veio. Se a mercadoria tem ICMS por substituição tributária, o código costuma ser outro (2403). Confirme com o seu contador. Para compras feitas dentro do seu próprio estado, o código correto é o CFOP 1102, que serve para lançar a mercadoria destinada à revenda. Se a entrada não se encaixa em nenhum desses casos, o CFOP 1949 costuma ser usado para outras entradas sem código próprio. Quando você fabrica o produto e o vende a consumidor de outro estado, a saída usa o CFOP 6107, que explicamos a seguir. Quando a loja produz o que vende, o CFOP 6101 entra em cena na venda para outro estado.
Ficha rápida do CFOP 2102
| Item | Informação |
|---|---|
| Código | 2102 (ou 2.102) |
| Nome oficial | Compra para comercialização |
| Sentido | Entrada (você recebeu a mercadoria) |
| Abrangência | Operação interestadual (fornecedor em outra UF) |
| Código do fornecedor (saída) | Em geral 6102 (ou 6101, quando ele vende produção própria) |
| Mesma compra dentro do estado | 1102 |
| Devolver ao fornecedor | Saída com 6202 (devolução de compra para comercialização) |
O texto oficial da tabela pode mudar com o tempo. Para a redação vigente, confira a tabela do CONFAZ ou pergunte ao contador.
O que significam os dígitos de 2-1-02
- 2: entrada de outro estado. Com 1, a entrada é do mesmo estado. Com 3, vem do exterior.
- 1: o grupo “compra, aquisição” (de mercadoria ou de bem).
- 02: o detalhe, “para comercialização”.
Dúvidas comuns do lojista com o 2102
| Dúvida | Como resolver |
|---|---|
| “Tenho medo de errar o CFOP, perder crédito ou ser autuado.” | Confirme o CFOP com o contador antes de lançar e guarde o XML. Peça ao contador para revisar a escrituração. Veja também o auditor fiscal. |
| “O fornecedor mandou 6102 e eu uso 2102. Por quê?” | O CFOP da nota é o do emitente (saída, começa com 5, 6 ou 7). O seu é o do destinatário (entrada, começa com 1, 2 ou 3). O 6 vira 2. |
| “Não sei se é 2102 ou 2403.” | Veja se a mercadoria tem ICMS por substituição tributária. Se tiver, a regra costuma ser outra. Confira a seção “Quando NÃO usar”. |
| “Qual alíquota vale? Tem antecipação ou DIFAL?” | Depende do estado, do produto e do seu regime. Pergunte ao contador. |
| “Lançar nota item por item dá trabalho.” | Entre com o XML do fornecedor. O estoque e o contas a pagar são alimentados juntos. Veja a entrada de nota fiscal automática. |
| “O fornecedor errou o CFOP.” | Veja a seção de erros comuns. Fale com o fornecedor e com o contador. |
| “Não sei o meu custo real.” | Some o que entra no custo (frete, impostos não recuperáveis) e desconte o crédito. Use a composição de preço do cadastro. |
| “A reforma tributária vai mudar tudo?” | Acompanhe em reforma tributária e em IBS e CBS. |
Quando usar o CFOP 2102
Use quando todas estas condições forem verdadeiras:
- Você comprou de fornecedor de outro estado.
- A mercadoria é para revenda, como veio.
- A mercadoria não é para uso e consumo, nem para o ativo imobilizado.
- A operação não é de substituição tributária (nesse caso, veja o 2403).
Exemplo: uma loja de roupas em Minas compra camisetas de uma confecção de São Paulo para vender no balcão. O fornecedor emite a nota com 6102. Na sua entrada, o código é 2102.
Quando NÃO usar
| Situação | CFOP provável | Observação |
|---|---|---|
| Compra no mesmo estado | 1102 | O primeiro dígito é 1. |
| Compra para industrialização | 2101 | Vira insumo, não revenda. |
| Mercadoria com ICMS-ST | 2403 | Compra para comercialização em operação com ST. Confirme. |
| Material de uso e consumo | 2556 | Não vai para a venda. |
| Bem do ativo imobilizado | 2551 | Máquina, móvel, equipamento. |
| Compra do exterior | 3102 | A importação é de outro grupo. |
| Transferência entre filiais | 2152 | Veja a regra com o contador. |
| Bonificação, doação ou brinde recebido | 2910 | Confirme o caso. |
| Devolução de venda interestadual | 2202 | Cliente de outro estado devolveu. |
| Nenhum código se encaixa | 2949 | Outra entrada não especificada. Use com orientação. |
CFOP do fornecedor e CFOP da sua entrada
| Fornecedor emitiu (saída) | Você lança (entrada) | Quando |
|---|---|---|
| 6102 | 2102 | Revenda de mercadoria que ele comprou de terceiros |
| 6101 | 2102 | Venda de produção dele, para você revender |
| 6403 | 2403 | Mercadoria com ST |
| 6910 | 2910 | Bonificação, doação ou brinde |
| 6152 | 2152 | Transferência entre filiais |
| 6949 | 2949 | Outra saída não especificada |
Esta tabela é um guia. O caso concreto pode exigir outro código. Confirme com o seu contador.
Impostos na entrada com 2102
O código não calcula imposto sozinho. Ele classifica a operação. O resto vem do produto, do estado e do regime.
- ICMS: a compra interestadual traz alíquota interestadual na nota. O crédito, se houver, depende do seu regime e da regra do estado.
- Alíquotas interestaduais: as mais citadas são 4%, 7% e 12%. A que vale depende de origem, destino e produto, inclusive se ele é importado. Confira na nota e com o contador.
- ST, antecipação e DIFAL: variam por estado e por produto. Não assuma. Pergunte.
- IPI: para quem só revende, o tratamento depende do caso. Confirme.
- PIS e COFINS: o crédito depende do regime (Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real). Confirme.
- Simples Nacional: o crédito de ICMS tem regras próprias. Peça orientação ao contador.
- CST e CSOSN: quem está no Simples usa CSOSN. Os demais usam CST. O código do seu cadastro deve seguir o que o contador definir.
Exemplo de conta (valores fictícios)
Imagine uma compra de R$ 1.000,00 com ICMS interestadual de 12% destacado na nota. O ICMS destacado seria R$ 120,00. Se o seu regime permitir o crédito, o custo de compra fica perto de R$ 880,00, antes de frete e outros itens. Se não permitir, o custo continua R$ 1.000,00. O número serve só para mostrar a lógica. Não use como regra.
Passo a passo: como lançar uma compra com 2102 no ERPPro
Exemplo: compra de mercadoria de fornecedor de outro estado, com nota em XML.
- Receba o XML da nota com o fornecedor ou busque a nota emitida contra o seu CNPJ (manifesto).
- Abra a entrada de nota fiscal e importe o XML.
- Confira o fornecedor, os itens e os valores com o que chegou na loja.
- Confira com o contador o CFOP da entrada. Se a nota veio com 6102, o seu normalmente é 2102. Se a dúvida for ST ou consumo, pergunte ao contador.
- Confira NCM, CEST e CST/CSOSN no cadastro do produto.
- Confirme a entrada. O estoque sobe e o contas a pagar é gerado.
- Revise o preço de venda com custo, % de lucro e composição de preço.
- Guarde o XML e envie à contabilidade conforme o combinado.
SPED e escrituração
O contador escritura a entrada no livro de entradas e no SPED Fiscal, com o CFOP e os valores da nota. No ERPPro, a entrada por XML atualiza o estoque e gera o contas a pagar. Pergunte ao contador qual formato ele precisa receber.
Erros comuns e como corrigir
| Erro | Risco | O que fazer |
|---|---|---|
| Usar 5102 ou 6102 na entrada | Escrituração errada | A entrada começa com 1, 2 ou 3. |
| Usar 2102 em mercadoria com ST | Crédito e imposto errados | Confira com o contador se é 2403. |
| Usar 1102 em compra de outro estado | Classificação errada | Compra interestadual é do grupo 2. |
| Lançar consumo ou ativo como 2102 | Crédito indevido | Use 2556 ou 2551, com orientação. |
| Fornecedor emitiu CFOP errado | Divergência | Fale com ele e com o contador. Peça para corrigir ou devolver. |
| Não guardar o XML | Sem prova na fiscalização | Guarde o XML de toda compra. |
A carta de correção (CC-e) tem limites. Ela não muda valor, imposto ou dados do destinatário. Pergunte ao contador se serve para o seu caso.
Reforma tributária e o CFOP 2102
O CFOP é o código que descreve a operação. A reforma cria o IBS e a CBS. O ERPPro já tem campos desses tributos na nota e no cupom, ligados na configuração de tributação. Acompanhe os prazos e as regras com o seu contador.
O que conferir antes de escolher um sistema para lançar entradas
- Entrada por XML, com atualização de estoque e contas a pagar.
- Busca das notas emitidas contra o seu CNPJ (manifesto).
- CFOP, NCM, CEST e CST/CSOSN no cadastro do produto.
- Estoque por loja e estoque mínimo. Veja o controle de estoque.
- Custo, % de lucro e preço de venda no mesmo cadastro.
- Suporte humano e acesso remoto.
- Teste grátis antes de decidir.
O que o ERPPro faz na compra com 2102
O ERPPro existe desde 1998 e tem mais de 8.000 clientes ativos. Para a compra com 2102, ele faz isto:
- Entrada da nota do fornecedor por XML, com estoque e contas a pagar.
- Busca de notas emitidas contra o seu CNPJ (manifesto).
- CFOP, NCM, CEST e CST/CSOSN no cadastro do produto.
- Custo, % de lucro, preço de venda e composição de preço (frete, impostos, embalagem).
- Estoque por loja, estoque mínimo e inventário.
- Para vender depois: emissor de nota fiscal, DANFE e, no balcão, o programa emissor de cupom fiscal.
O sistema ajuda a registrar e conferir. A escolha do CFOP, do crédito e da tributação continua sendo decisão do seu contador. Com um sistema de gestão ERP, esses dados ficam organizados em um só lugar, facilitando o trabalho do seu contador no dia a dia.
Perguntas frequentes
O que é o CFOP 2102?
É o código de entrada para compra para comercialização feita em outro estado. Na tabela oficial, aparece como “Compra para comercialização” no grupo das entradas interestaduais.
O CFOP 2102 é de entrada ou de saída?
É de entrada. Códigos que começam com 1, 2 ou 3 são de entrada. Os de saída começam com 5, 6 ou 7.
Qual a diferença entre 2102, 1102 e 3102?
O 2102 é compra de outro estado. O 1102 é compra no mesmo estado. O 3102 é compra do exterior.
Se o fornecedor emitiu 6102, qual CFOP uso na entrada?
Em geral, 2102. O 6 do fornecedor (saída interestadual) vira 2 na sua entrada. Confirme com o contador se há ST ou outra condição.
Qual a diferença entre 2102 e 2403?
O 2102 é a compra para revenda comum. O 2403 é a compra para comercialização com ICMS por substituição tributária. Confira o produto com o contador.
O 2102 gera crédito de ICMS?
Pode gerar, conforme o seu regime e a regra do estado. O código sozinho não decide. Pergunte ao contador.
Qual alíquota vale na compra interestadual?
Depende da origem, do destino e do produto. As alíquotas interestaduais mais citadas são 4%, 7% e 12%. Veja a que está na nota e confirme com o contador.
Tenho que pagar DIFAL ou antecipação na compra para revenda?
Depende do estado, do produto e do regime. Não há resposta única. Pergunte ao contador.
Posso usar o 2102 numa nota que eu emito?
Não. O 2102 é código de entrada. Nas suas vendas, use códigos de saída, como o CFOP 5102 (venda no estado) ou o 6102 (venda para outro estado). Para mercadoria com ST, veja o CFOP 5405. Quando a venda é faturada agora, mas a entrega ocorre depois, o CFOP 5922 costuma entrar nesse caso. Se a venda for para outro estado e a entrega ficar para depois, o CFOP 6922 é o código que costuma se aplicar.
O fornecedor errou o CFOP. O que faço?
Fale com ele e com o contador. A carta de correção tem limites e não resolve todo caso. Dependendo do erro, pode ser preciso recusar a nota ou devolver a mercadoria.
O ERPPro lança a entrada de nota por XML?
Sim. Ele importa o XML, atualiza o estoque e gera o contas a pagar. Você confere os itens e os valores antes de confirmar a entrada.
Quer lançar suas compras com mais segurança?
Teste o ERPPro na sua loja e veja a entrada por XML funcionando com os seus produtos.