Resposta rápida
O CFOP 5922 é usado na nota de simples faturamento: você vende e fatura agora, mas entrega a mercadoria depois. A descrição oficial da tabela é “lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura”. Quando a mercadoria sai de fato, você emite outra nota, com o CFOP da saída (em geral 5.116 ou 5.117). Se o cliente for de outro estado, o código é o 6.922. As regras de imposto variam por estado e regime, então confirme com o seu contador. Se o seu cliente estiver em outro estado, veja como funciona a emissão de uma nota com CFOP 6922 para essa mesma operação. Nem todo produto segue esse caminho: quando o ICMS já foi pago por substituição tributária, a saída pode usar o CFOP 6404. Se o cliente devolver a mercadoria depois, o caminho muda, e vale entender o CFOP para devolução de venda. Se a venda for direta a consumidor de outro estado, veja também como o CFOP 6108 se relaciona com a cobrança do DIFAL.
O que é o CFOP 5922?
CFOP é o Código Fiscal de Operações e Prestações. Ele diz ao fisco que tipo de operação a nota registra.
O grupo 5 é para operações dentro do estado. O 5922 registra o faturamento de uma venda cuja entrega ficou para depois. Essa nota é o registro do faturamento. Ela não é a saída da mercadoria.
Quando usar o CFOP 5922 (e quando não usar)
| Situação | Usa 5922? |
|---|---|
| Cliente compra hoje, o faturamento é feito agora e a mercadoria será entregue em outra data | Em geral, sim |
| Cliente leva a mercadoria na hora | Não. Use o CFOP da venda normal, como o CFOP 5102 |
| Produto com substituição tributária entregue na hora | Não. Veja o CFOP 5405 |
| Venda para outro estado com entrega futura | Use o 6.922 (grupo 6, interestadual) |
| Venda à ordem ou por conta e ordem de terceiros | Outro código (como o 5.923). Confirme com o contador |
| Venda de serviço | Nota de serviço (NFS-e), conforme o município. Não é o caso do 5922 |
Regra para guardar: o 5922 fatura, mas não é a saída da mercadoria.
Qual CFOP vem depois do 5922?
Na entrega, você emite a nota da saída efetiva. A tabela oficial traz estes códigos:
| CFOP | Descrição resumida |
|---|---|
| 5.116 | Venda de produção do estabelecimento, originada de encomenda para entrega futura |
| 5.117 | Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura |
| 6.116 e 6.117 | Os mesmos casos, em operação interestadual |
| 5.922 / 6.922 | Simples faturamento (dentro do estado / para outro estado) |
Qual deles vale no seu caso depende do produto e da operação. O contador confirma.
Como funciona na prática: as duas notas
- Nota 1, o simples faturamento (CFOP 5922). Registra a venda. Na regra geral, essa nota não leva destaque de imposto. Isso pode variar por estado, então confirme com o contador.
- Nota 2, a saída da mercadoria. Sai quando a mercadoria sai. Leva o CFOP da saída (como 5.116 ou 5.117) e, em regra, o destaque do imposto. Pela regra fiscal geral, ela costuma referenciar a nota 1.
Exemplo sem números de imposto: a loja vende 10 cadeiras e fatura hoje. As cadeiras saem daqui a 15 dias. Hoje sai a nota 1, com CFOP 5922. No dia da entrega sai a nota 2, com o CFOP da saída. Quanto de imposto, quando e como destacar: isso é com o seu contador.
Problemas comuns e como evitar
Medo de multa por destacar imposto no lugar errado.
Antes de emitir, peça ao contador a regra do seu estado e do seu regime. Deixe a natureza de operação já cadastrada, para ninguém digitar o CFOP na hora.
Esquecer a nota de saída.
Faça uma lista dos pedidos faturados e ainda não entregues. Confira essa lista toda semana.
Confusão entre 5922, 5.116, 5.117 e 5.923.
Use as tabelas acima como guia. Em caso de dúvida, pergunte ao contador antes de emitir.
Venda desfeita depois do faturamento.
Não resolva sozinho. O caminho (cancelamento, devolução ou outro) depende do prazo e do estado. Fale com o contador logo, porque o prazo de cancelamento é curto.
Estoque e financeiro desencontrados.
O faturamento gera cobrança, mas a mercadoria ainda está na loja. Combine com o contador e com o suporte como o estoque será tratado em cada nota. Confira o controle de estoque depois da primeira operação.
Dúvida sobre Simples Nacional.
Se a loja é do Simples, pergunte ao contador como a nota 5922 entra no faturamento e qual CSOSN usar. Isso varia por caso.
Rejeição da nota.
Erros de CFOP, CST/CSOSN ou de referência entre notas podem causar rejeição. Leia a mensagem da SEFAZ e mostre ao contador.
O que perguntar ao contador, por regime
| Regime | Pergunta para o contador |
|---|---|
| Simples Nacional | Qual CSOSN uso? A nota 5922 entra no faturamento? E se a venda for desfeita? |
| Lucro Presumido ou Real | Qual CST uso? Quando o imposto é destacado? Como aparece na escrita fiscal? |
| Qualquer regime | Meu estado tem regra própria para simples faturamento e entrega futura? |
Passo a passo: emitir a nota de simples faturamento no ERPPro
Exemplo de uma loja que vende e fatura hoje e entrega depois. Os dados fiscais (CFOP, CST/CSOSN) vêm do seu contador.
- Cadastre o cliente. Preencha os dados dele. O histórico fica guardado.
- Monte o pedido de venda. Escolha os produtos e as quantidades. Se o cliente pediu um orçamento, transforme-o em venda. Veja mais sobre orçamentos.
- Escolha a natureza de operação. Use uma natureza cadastrada para simples faturamento, com o CFOP definido pelo contador. No ERPPro, o CFOP pode vir do produto ou da natureza de operação, quando ela está marcada para sobrescrever.
- Confira os impostos. Veja CST/CSOSN e o destaque de imposto de acordo com o que o contador orientou.
- Emita a NF-e. O certificado digital da empresa precisa estar configurado.
- Guarde o DANFE e o XML. Envie ao cliente e ao contador. Saiba mais sobre o DANFE.
- Anote a entrega futura. Registre a data combinada.
- No dia da entrega, emita a nota de saída. Use o CFOP da saída. Se o contador pedir a referência à nota anterior, confirme com o suporte como informar no sistema. Para lojas que querem automatizar essas etapas fiscais, um sistema ERP integra vendas, estoque e emissão de notas em um só lugar.
- Acompanhe o financeiro. Veja as contas a receber ligadas à venda.
O que o ERPPro oferece para emitir esse tipo de nota
O ERPPro é um sistema de gestão na nuvem. A empresa existe desde 1998 e tem mais de 8.000 clientes ativos. Com o emissor de nota fiscal, você conta com:
- NF-e de venda por pedido, para empresa ou para outro estado, com DANFE.
- CFOP, CST/CSOSN, NCM e CEST no cadastro do produto. O CFOP também pode vir da natureza de operação.
- Carta de correção (CC-e) e cancelamento da nota.
- Orçamento que vira venda, pedido de venda e cadastro de clientes com histórico.
- Contas a receber e fluxo de caixa.
- Entrada da nota do fornecedor por XML, com estoque e contas a pagar. Veja a entrada de nota fiscal automática.
- Campos de IBS e CBS na nota, ligados na configuração de tributação. Veja como o sistema trata a reforma tributária.
Para venda de balcão com cupom, veja o programa emissor de cupom fiscal.
O sistema ajuda a organizar a emissão. A regra fiscal de cada operação é decidida pelo seu contador. Para saber como configurar o simples faturamento na sua loja, fale com o suporte humano, que atende também por acesso remoto.
O que conferir antes de contratar um sistema para emitir nota
- Ele emite NF-e com a natureza de operação que você escolher?
- Você controla o CFOP por produto ou por natureza de operação?
- Ele guarda o XML e o DANFE de cada nota?
- Ele tem cancelamento e carta de correção?
- Ele mostra as contas a receber ligadas à venda?
- O suporte é humano e atende por acesso remoto?
- Você pode testar antes de pagar?
No ERPPro, o teste é grátis por 7 dias. Veja também os planos e preços do sistema para lojas.
Perguntas frequentes
O que é o CFOP 5922?
É o código usado no lançamento de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura, dentro do estado. A descrição segue a tabela oficial de CFOP.
Qual a diferença entre CFOP 5922 e 6922?
O 5922 é para operações dentro do estado. O 6922 é para a mesma operação com cliente de outro estado.
Qual CFOP uso na nota da entrega?
Em geral, 5.116 (produção própria) ou 5.117 (mercadoria de terceiros). Para outro estado, 6.116 ou 6.117. Confirme com o contador.
Posso destacar ICMS na nota 5922?
Pela regra geral do simples faturamento, a nota não leva destaque de imposto. Os estados podem ter regras próprias. Confirme com o contador.
A nota 5922 é obrigatória?
Depende do estado e da operação. Em alguns casos, o simples faturamento é facultativo. Pergunte ao contador.
A nota 5922 tira a mercadoria do estoque?
Ela registra o faturamento, e a saída da mercadoria é a nota seguinte. Combine com o contador e com o suporte como o estoque será tratado. Confira o saldo na primeira operação.
A nota 5922 conta no faturamento do Simples Nacional?
Isso depende do caso e das regras que o contador aplica. Se a venda for desfeita, avise o contador logo.
Posso usar o CFOP 5922 em venda para consumidor final?
O simples faturamento é normalmente tratado em NF-e. Para venda de balcão, o cupom segue outras regras. Confirme com o contador antes de emitir.
E se a venda for desfeita antes da entrega?
O caminho depende do prazo de cancelamento e das regras do estado. Procure o contador logo, antes de qualquer correção.
Qual CST ou CSOSN usar no 5922?
Depende do regime da empresa (Simples, Presumido ou Real) e do produto. Quem define é o contador.
Como o CFOP 5922 fica na reforma tributária?
O sistema tem campos de IBS e CBS na nota, ligados na configuração de tributação. As regras para cada operação devem ser confirmadas com o seu contador.
Posso testar o ERPPro antes de contratar?
Sim. O teste é grátis por 7 dias. Você usa o sistema e vê se ele atende a sua loja antes de decidir.