Resposta rápida
O Bloco H é a parte do SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI) que informa ao Fisco o estoque da empresa em uma data, com cada item, a quantidade e o valor. Nem toda loja entrega: depende do regime e do estado. Prazo, multa e obrigatoriedade mudam conforme a legislação estadual, então confirme com o seu contador. O que a loja pode fazer é manter o estoque certo, e é isso que este guia mostra. Se o seu estoque envolve compras com frete, vale entender também a diferença entre frete CIF e FOB: quem paga a entrega e qual escolher. Se as suas entregas saem em mais de uma carga, vale entender o que é romaneio, o documento que organiza esse trajeto. Antes de mexer no estoque, vale dar a cada produto um código único, o SKU, que evita confusão na hora de contar e registrar.
O que é o Bloco H, em português simples
O Bloco H é o inventário dentro do arquivo do SPED Fiscal. Inventário é a contagem de tudo o que a loja tem na prateleira e no depósito, com o valor de cada item.
Ele não é uma declaração separada. É uma parte do arquivo mensal da EFD ICMS/IPI. Na maioria das lojas, quem monta e envia esse arquivo é o contador.
O Bloco H serve para:
- mostrar ao Fisco quanto de mercadoria a loja tinha na data do inventário;
- permitir que o Fisco compare esse estoque com as notas de compra e de venda;
- apoiar a contabilidade (balanço e Livro Registro de Inventário).
Quem precisa entregar o Bloco H?
Depende. A regra muda conforme o regime e o estado. A tabela abaixo mostra o raciocínio geral e não é regra final:
| Situação da loja | O que costuma acontecer | O que fazer |
|---|---|---|
| MEI | Em geral não entrega SPED Fiscal | Confirme com o contador |
| Simples Nacional | Em geral não é obrigado à EFD ICMS/IPI, mas alguns estados pedem em casos específicos | Confirme com o contador e com a regra do seu estado |
| Lucro Presumido ou Lucro Real, com ICMS | Costuma entregar a EFD ICMS/IPI, e o Bloco H vai junto, nos casos previstos | Confirme com o contador |
| Loja com mais de um CNPJ (filiais) | Cada CNPJ tem a sua obrigação e o seu estoque | Peça ao contador a regra por CNPJ |
| Mudança de regime, encerramento, baixa cadastral | Pode exigir inventário fora da data normal | Fale com o contador antes de agir |
Dúvida comum: “Sou do Simples, então estou livre?” Nem sempre. Pode haver o Livro de Inventário e o inventário do balanço. Pergunte ao contador.
Quando entregar? (prazo)
A regra geral usa o dia 31 de dezembro como referência do inventário anual. Em geral, esse inventário vai na EFD de fevereiro do ano seguinte. Confirme no Guia Prático da EFD vigente e com o contador. O dia exato do prazo é definido pela legislação de cada estado.
Não existe um prazo único para todo o Brasil. Pergunte ao contador a data da sua UF e marque na agenda. Comece a preparar o estoque semanas antes.
Quais são os registros do Bloco H?
| Registro | Para que serve (resumo) |
|---|---|
| H001 | Abre o bloco e diz se há ou não dados de inventário |
| H005 | Totais do inventário: data, valor total e motivo |
| H010 | Cada item: código, unidade, quantidade, valor unitário, valor total e de quem é a mercadoria |
| H020 | Informações complementares de tributação do ICMS, em alguns motivos de inventário |
| H030 | Informações ligadas à substituição tributária (ICMS-ST), nos casos previstos |
| H990 | Encerra o bloco |
O H010 é o que o lojista mais sente, porque é feito item por item. Nele entram:
- código do item;
- unidade;
- quantidade;
- valor unitário;
- valor total;
- indicador de quem é o dono da mercadoria: a loja, a loja em poder de terceiros, ou de terceiros em poder da loja.
O motivo do inventário diz por que ele está sendo informado. O mais comum é o inventário no final do período (motivo 01). Existem outros motivos, como mudança de tributação e baixa cadastral. Quais deles exigem H020 e H030 deve ser conferido no Guia Prático vigente, com o contador.
Exemplo ilustrativo
Imagine uma loja fictícia com um único item. O inventário é de 31/12, com valor total de R$ 120,00 e motivo 01. O item 0001 tem 20 unidades a R$ 6,00 cada, e a mercadoria é da própria loja. O leiaute do arquivo pode mudar, e o contador confere isso no Guia Prático.
Dores do lojista e como resolver
| Dor | Como resolver |
|---|---|
| Medo de multa e de não saber se está obrigado | Pergunte ao contador, com o regime e o estado em mãos. Não tente adivinhar |
| Estoque do sistema diferente do estoque da prateleira | Faça a contagem física e ajuste as diferenças antes da data do inventário |
| Contagem que para a loja | Combine a contagem em horário de baixo movimento e por setor. Pergunte ao contador se a contagem por parte é aceita no seu caso |
| Cadastro bagunçado (sem NCM, unidade errada, código repetido) | Corrija o cadastro antes. NCM, CEST, CFOP e CST/CSOSN ficam no cadastro do produto |
| Não saber qual valor usar no estoque | Use o custo, não o preço de venda. O método (custo médio ou outro) é definido com o contador |
| Estoque negativo | Descubra a causa: entrada de nota não lançada, venda de produto errado, troca. Corrija antes do fechamento |
| Mercadoria de terceiros ou em consignação | Separe esse estoque do estoque próprio. O contador diz como informar |
| Dependência do contador | Entregue os relatórios organizados e na data combinada |
| Erro ao validar o arquivo | O validador do SPED mostra a mensagem. Quase sempre a causa está no cadastro (NCM, unidade, código) |
Como valorar o estoque: exemplo com custo médio
Qual valor colocar? Em geral, o custo, não o preço de venda. Veja um exemplo fictício de custo médio:
- Compra 1: 10 unidades a R$ 5,00 = R$ 50,00
- Compra 2: 10 unidades a R$ 7,00 = R$ 70,00
- Total: 20 unidades e R$ 120,00
- Custo médio: R$ 120,00 ÷ 20 = R$ 6,00 por unidade
Existem outros métodos, e o tratamento de impostos recuperáveis no custo depende do caso. Quem define o método é o contador. Se o seu cadastro tem custo e % de lucro, o preço de venda sai do custo. Para entender melhor, leia sobre markup.
Passo a passo: preparar o estoque da loja no ERPPro
Este exemplo vale para a loja que precisa entregar um estoque confiável ao contador na virada do ano. Para acompanhar essa conferência com mais clareza, vale entender como medir o giro de estoque e o que ele revela sobre suas vendas.
- Confira o cadastro dos produtos. Veja NCM, CEST, CFOP, CST/CSOSN, unidade e custo. Corrija o que estiver vazio ou repetido. Leia mais sobre NCM.
- Confira as compras do ano. Use a entrada de nota fiscal automática por XML. Ela atualiza o estoque e as contas a pagar. Nota de compra não lançada é causa comum de estoque errado.
- Lance trocas e devoluções pendentes. Veja como funcionam as trocas e devoluções no sistema.
- Veja o estoque por loja. Se você tem filiais, confira cada uma. As transferências entre lojas devem estar lançadas.
- Faça a contagem física e o inventário. Conte por setor e registre o inventário no seu controle de estoque.
- Compare e corrija as diferenças. Deixe o estoque do sistema igual ao da contagem física. Investigue as diferenças grandes antes de ajustar.
- Guarde os relatórios. Salve os relatórios de estoque e confirme com o contador o que ele precisa. Use também a curva ABC, que é por faturamento, para decidir onde contar primeiro.
- Envie ao contador. Combine com ele o formato que ele precisa. Ele monta o arquivo do SPED no programa dele.
O que conferir antes de contratar um sistema para o Bloco H
- O sistema controla estoque por loja?
- Ele guarda o custo do produto, e não só o preço de venda?
- O cadastro tem NCM, CEST, CFOP e CST/CSOSN?
- A entrada de nota por XML atualiza o estoque?
- Existe inventário com ajuste das diferenças?
- Existe relatório de estoque que o contador consiga usar?
- O fornecedor diz com clareza se gera ou não o arquivo do SPED? Pergunte antes de contratar e não suponha.
- Há suporte humano na época do fechamento do ano?
- Dá para testar antes? O ERPPro tem teste grátis de 7 dias.
O que o ERPPro faz por você
O ERPPro existe desde 1998 e tem mais de 8.000 clientes ativos. É um sistema na nuvem, com suporte humano e acesso remoto. Para quem precisa do Bloco H, ele ajuda a deixar o estoque pronto e confiável:
- cadastro do produto com custo, % de lucro e preço de venda, e com NCM, CEST, CFOP e CST/CSOSN;
- controle de estoque por loja, com estoque mínimo, inventário e transferência entre filiais;
- entrada da nota do fornecedor por XML;
- venda no sistema pdv, com o Caixa Ágil dando baixa no estoque;
- relatórios e dashboards para acompanhar o estoque.
O ERPPro não monta o arquivo do SPED Fiscal. Quem faz isso é o seu contador, no programa dele. Combine com ele como receber os dados de estoque.
Para emitir nota e cupom com os dados do produto, veja o programa emissor de cupom fiscal.
Bloco H e Reforma Tributária
A Reforma Tributária traz o IBS e a CBS. O ERPPro tem campos de IBS e CBS na nota e no cupom, ligados na configuração de tributação. Ainda não dá para afirmar o que muda no Bloco H, então acompanhe o assunto com o contador. Para saber mais, leia sobre IBS e CBS e veja a página de reforma tributária.
Perguntas frequentes
O que é o Bloco H?
É a parte do SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI) que informa o estoque da empresa em uma data. Ele traz cada item, com quantidade e valor.
O Bloco H é um arquivo separado?
Não. Ele faz parte do arquivo da EFD ICMS/IPI. Quem monta e envia é, em geral, o contador.
Simples Nacional entrega o Bloco H?
Em geral, optantes do Simples não são obrigados à EFD ICMS/IPI. Mas pode haver regra do estado. Confirme com o contador.
MEI entrega o Bloco H?
Em geral, não. Mesmo assim, confirme com o contador, pois a regra do estado pode ser diferente.
Qual é o prazo do Bloco H?
O inventário anual usa o dia 31 de dezembro como referência. O dia do prazo depende da legislação do seu estado. Peça a data ao contador.
Qual é a multa por não entregar ou entregar errado?
Depende do estado e da lei local. Não existe um valor único para todo o país. Pergunte ao contador.
Qual valor devo usar no estoque?
Use o custo, não o preço de venda. O método (custo médio ou outro) é definido com o contador.
O que fazer se o estoque do sistema não bate com o físico?
Faça a contagem e descubra a causa, como nota não lançada, troca ou erro de cadastro. Ajuste antes da data do inventário e guarde os relatórios.
Preciso parar a loja para contar?
Não necessariamente. Muitas lojas contam fora do horário de pico ou por setor. Pergunte ao contador se a sua forma de contagem é aceita.
Qual a diferença entre Bloco H e Bloco K?
O Bloco H é o inventário do estoque. O Bloco K é voltado ao controle da produção e do estoque e interessa mais à indústria. Veja com o contador se a sua loja precisa dele.
O ERPPro gera o arquivo do Bloco H?
Não. O arquivo do SPED é feito pelo contador, no programa dele. O ERPPro ajuda a manter estoque, custo e cadastro corretos para que ele trabalhe com dados confiáveis.